Lieferantenkredit

Definition

Der Lieferantenkredit ist kein Kredit im klassischen Sinne (wie bei einer Bank), sondern ein Handelskredit, der stillschweigend zwischen Verkäufer (Lieferant) und Käufer entsteht. Er entsteht genau dann, wenn der Käufer eine Rechnung nicht innerhalb der Skontofrist bezahlt, sondern das volle Zahlungsziel (die Netto-Frist) ausschöpft. Für die Zeit zwischen dem Ende der Skontofrist und dem Ende des Zahlungsziels "leiht" der Lieferant dem Käufer quasi den Rechnungsbetrag. Die "Zinsen" für diesen Kredit bezahlt der Käufer in Form des entgangenen Skontos.

Berechnung und wirtschaftliche Bedeutung

Der Lieferantenkredit ist in der Regel die teuerste Form der kurzfristigen Finanzierung. Um die Kosten dieses Kredits mit einem normalen Bankkredit (Kontokorrentkredit) vergleichen zu können, muss man den Skontosatz auf ein ganzes Jahr (p.a. = per annum) hochrechnen. Dafür nutzt man in der kaufmännischen Zinsrechnung das Jahr mit 360 Tagen.

Die Formel lautet:
Jahreszinssatz = (Skontosatz in % * 360 Tage) / (Zahlungsziel in Tagen - Skontofrist in Tagen)

Bedeutung im Büromanagement (Praxis)

Kaufleute für Büromanagement müssen Geschäftsführern oder Abteilungsleitern oft vorrechnen, ob es sich lohnt, eine Rechnung unter Skontoabzug zu bezahlen, selbst wenn das Firmenkonto dafür ins Minus rutscht (Überziehungskredit bei der Bank). Da der effektive Jahreszins des Lieferantenkredits fast immer zwischen 18 % und 45 % liegt, ein Bankkredit aber meist nur zwischen 8 % und 12 % kostet, lautet die kaufmännische Grundregel: Skonto ziehen lohnt sich immer!

Beispiel

Rechnung: 10.000 EUR. Bedingungen: 10 Tage 2 % Skonto, 30 Tage netto.
Verzichtet die Lernleicht GmbH auf das Skonto, zahlt sie am 30. Tag 10.000 EUR statt 9.800 EUR am 10. Tag. Sie zahlt also 200 EUR "Zinsen" für einen Kreditzeitraum von 20 Tagen (30 - 10).
Rechnung: (2 % * 360) / 20 Tage = 36 % p.a.
Die Lernleicht GmbH zahlt für diesen Lieferantenkredit also hochgerechnet 36 % Zinsen im Jahr. Hätte sie sich die 9.800 EUR für 20 Tage bei der Bank zu 10 % Zinsen geliehen, hätte das nur ca. 54 EUR gekostet. Ersparnis durch Skontoabzug trotz Bankkredit: 146 EUR!

Prüfungsrelevanz (IHK)

Die Berechnung des effektiven Jahreszinssatzes des Lieferantenkredits ist eine Standardaufgabe in der IHK-Prüfung (WISO oder Kundenbeziehungsprozesse). Prüflinge müssen die Formel auswendig können, die Tage korrekt subtrahieren (Kreditzeitraum = Ziel - Skontofrist) und die kaufmännische Schlussfolgerung ziehen können, dass die Inanspruchnahme eines Bankkredits zur Ausnutzung von Skonto wirtschaftlich sinnvoll ist.