Zession (Forderungsabtretung)

Definition der Zession

Die Zession (Forderungsabtretung) ist vertraglich in § 398 BGB geregelt. Es handelt sich um die Übertragung einer Forderung vom bisherigen Gläubiger (dem Zedenten) auf einen neuen Gläubiger (den Zessionar). Im Rahmen der Kreditfinanzierung wird die Zession als Sachsicherheit (genauer: Rechtssicherheit) eingesetzt. Ein Unternehmen tritt dabei offene Forderungen, die es gegenüber seinen eigenen Kunden (Drittschuldnern) hat, an die kreditgebende Bank ab.

Arten der Zession

In der Praxis unterscheidet man hauptsächlich zwischen zwei Formen, je nachdem, ob der Kunde von der Abtretung erfährt:

• Stille Zession: Der Drittschuldner (Kunde) wird nicht über die Abtretung informiert. Er überweist den Rechnungsbetrag ganz normal an das Unternehmen. Die Bank greift nur dann ein und legt die Zession offen, wenn das Unternehmen seinen Kredit nicht mehr bedient. Diese Form wird von Unternehmen bevorzugt, um nach außen keine finanzielle Schwäche zu signalisieren.
• Offene Zession: Der Drittschuldner wird sofort informiert. Auf der Rechnung steht ein entsprechender Vermerk (z. B. "Diese Forderung ist an die X-Bank abgetreten. Zahlungen sind nur auf das Konto Y bei der X-Bank schuldbefreiend zu leisten.").

Zudem gibt es Sonderformen wie die Globalzession (alle gegenwärtigen und zukünftigen Forderungen werden abgetreten) und die Mantelzession (Forderungen werden bis zu einer bestimmten Höhe abgetreten und regelmäßig durch neue Forderungslisten aktualisiert).

Praxisbeispiel im Büromanagement

Die Lernleicht GmbH hat einen kurzfristigen Liquiditätsengpass und benötigt einen Kontokorrentkredit über 30.000 Euro. Als Sicherheit bietet sie der Bank eine Zession an. Die GmbH hat noch offene Ausgangsrechnungen in Höhe von 45.000 Euro gegenüber der MusterBau AG. Diese Forderungen werden an die Bank abgetreten (Zessionar). Es wird eine stille Zession vereinbart. Die MusterBau AG zahlt ihre Rechnungen normal an die Lernleicht GmbH. Würde die Lernleicht GmbH jedoch pleitegehen, würde die Bank die MusterBau AG informieren und verlangen, dass das Geld direkt an die Bank gezahlt wird.

Prüfungsrelevanz (IHK)

In Prüfungen wird oft nach dem Unterschied zwischen stiller und offener Zession gefragt. Auch die Begriffe Zedent (Altgläubiger/Kreditnehmer), Zessionar (Neugläubiger/Bank) und Drittschuldner (Kunde) müssen sicher zugeordnet werden können. Die Zession ist, wie die Sicherungsübereignung, eine fiduziarische Sicherheit.