Lohnsteuerklasse

Definition: Einteilung von Arbeitnehmern in eine von sechs Kategorien zur Steuerung des monatlichen Lohnsteuerabzugs durch Berücksichtigung von Freibeträgen.
Rechtsgrundlage: § 38b EStG.
Zweck: Möglichst genaue Annäherung der monatlichen Lohnsteuervorauszahlung an die voraussichtliche Jahressteuerschuld. Die endgültige Festsetzung erfolgt erst im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung.

Die Klassen im Detail:

Klasse	Personenkreis	Berücksichtigte Freibeträge (u.a.)
I	Ledige, Geschiedene, dauernd getrennt Lebende	Grundfreibetrag, Arbeitnehmer-Pauschbetrag, Sonderausgaben-Pauschbetrag
II	Alleinerziehende	Wie I + Alleinerziehendenentlastungsbetrag (§ 24b EStG)
III	Verheiratete/LP (auf Antrag, wenn Partner V hat)	Doppelter Grundfreibetrag, sonst wie I
IV	Verheiratete/LP (beide beziehen Arbeitslohn)	Wie I
V	Verheiratete/LP (Gegenstück zu III)	Kein Grundfreibetrag
VI	Zweites/weiteres Dienstverhältnis	Keine Freibeträge (außer Altersentlastungsbetrag)

Wahlrecht für Ehegatten/LP:
- Kombination IV/IV: Sinnvoll bei ähnlichen Einkommen.
- Kombination III/V: Sinnvoll bei deutlichen Einkommensunterschieden zur Minimierung der monatlichen Gesamtbelastung. Führt oft zu Nachzahlungen bei der Steuererklärung.
- Faktorverfahren (IV/IV mit Faktor): Soll Nachzahlungen vermeiden, indem der Splittingvorteil bereits monatlich berücksichtigt wird.
Prüfungsrelevanz: Zuordnung von Sachverhalten zu Steuerklassen ist Standard. Verständnis der Auswirkungen der Wahlrechte bei Ehegatten ist essenziell. Die Abgrenzung zur finalen Steuerschuld ist ein wichtiger Punkt.

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